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訊(王珞)8月3日，上交所出具紀(jì)律處分決定書，對貴人鳥股份有限公司(以下簡稱ST貴人（603555）)及時任董事長李志華、時任總經(jīng)理林思萍等多名相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行紀(jì)律處分。引發(fā)該處分的事由是，ST貴人時隔三個月披露業(yè)績預(yù)告更正公告，更正后實(shí)際業(yè)績與預(yù)告業(yè)績相比，歸母凈利潤由盈轉(zhuǎn)虧，扣非后歸母凈利潤與預(yù)告金額差異幅度達(dá)到56.22%，影響了投資者的合理預(yù)期。就此事由，此前的7月24日，上交所曾向ST貴人時任董秘蘇志強(qiáng)下發(fā)監(jiān)管警示函，對其予以監(jiān)管警示。

經(jīng)上交所查明，2023年1月19日，ST貴人披露2022年年度業(yè)績預(yù)告，預(yù)計2022年度實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤為7476.92萬元，預(yù)計2022年度歸屬上市公司股東的扣非凈利潤為15844.30萬元。

2023年4月27日，公司披露業(yè)績預(yù)告更正公告和2022年年度報告，公司2022年度實(shí)際實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤為-941.37萬元，扣非后歸母凈利潤為6936.83萬元。

公告顯示，ST貴人對2022年度業(yè)績進(jìn)行更正的主要原因系公司報告期存在大額可抵扣虧損。因會計師對公司2022年度的部分糧食貿(mào)易業(yè)務(wù)持保留意見，不能確定未來期間公司能否取得足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)可抵扣虧損，暫不確認(rèn)可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。

同時，ST貴人遲至2023年4月27日才發(fā)布業(yè)績預(yù)告更正公告，更正公告披露不及時。公司上述行為違反了《上海證券交易所股票上市規(guī)則》(以下簡稱《股票上市規(guī)則》)第2.1.1條、第2.1.5條、第5.1.4條、第5.1.5條、第5.1.10條等有關(guān)規(guī)定。就上述違規(guī)事實(shí)，上海證券交易所對公司及主要責(zé)任人作出紀(jì)律處分決定。

8月3日，上交所出具紀(jì)律處分決定書，ST貴人時任董事長李志華作為公司主要負(fù)責(zé)人和信息披露第一責(zé)任人，時任總經(jīng)理林思萍作為公司經(jīng)營管理主要人員，時任財務(wù)總監(jiān)周文鳳作為公司財務(wù)事項具體負(fù)責(zé)人，時任獨(dú)立董事兼審計委員會召集人貝洪俊作為公司財務(wù)會計事項的主要督導(dǎo)人員，未能勤勉盡責(zé)，對公司的違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任，違反了《股票上市規(guī)則》相關(guān)規(guī)定以及在《董事(監(jiān)事、高級管理人員)聲明及承諾書》中作出的承諾。

上交所表示，年度業(yè)績預(yù)告是市場高度關(guān)注的重大事項，公司理應(yīng)根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況和會計準(zhǔn)則要求，對公司業(yè)績情況進(jìn)行充分、合理的預(yù)估，確保業(yè)績預(yù)告的準(zhǔn)確性。公司所承擔(dān)的會計責(zé)任與外部審計師承擔(dān)的審計責(zé)任相互獨(dú)立，公司不能完全以審計機(jī)構(gòu)的意見，替代其自身對業(yè)績預(yù)告披露準(zhǔn)確性的法定義務(wù)。本案中，ST貴人因玉米貿(mào)易業(yè)務(wù)存疑，遞延所得稅資產(chǎn)最終調(diào)整為不予確認(rèn)，導(dǎo)致實(shí)際業(yè)績與預(yù)告業(yè)績相比發(fā)生盈虧方向變化，影響投資者的合理預(yù)期。且前期未在業(yè)績預(yù)告中就該貿(mào)易業(yè)務(wù)的相關(guān)會計處理事項進(jìn)行風(fēng)險提示，反而在業(yè)績預(yù)告中稱不存在影響本次業(yè)績預(yù)告內(nèi)容準(zhǔn)確性的重大不確定因素，也未能及時對業(yè)績預(yù)告進(jìn)行更正。公司及相關(guān)責(zé)任人所稱業(yè)績預(yù)告更正系根據(jù)會計師意見進(jìn)行審計調(diào)整等異議理由不能減免其對業(yè)績預(yù)告不準(zhǔn)確應(yīng)承擔(dān)的違規(guī)責(zé)任。

鑒于上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《股票上市規(guī)則》第13.2.3條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第10號——紀(jì)律處分實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)》的有關(guān)規(guī)定，上交所作出如下紀(jì)律處分決定：對貴人鳥股份有限公司及時任董事長李志華、時任總經(jīng)理林思萍、時任財務(wù)總監(jiān)周文鳳、時任獨(dú)立董事兼審計委員會召集人貝洪俊予以通報批評。對于上述紀(jì)律處分，上交所將通報中國證監(jiān)會，并記入上市公司誠信檔案。

根據(jù)《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》，上交所要求公司及董事、監(jiān)事和高級管理人員采取有效措施對相關(guān)違規(guī)事項進(jìn)行整改，并結(jié)合本決定書指出的違規(guī)事項，就公司信息披露及規(guī)范運(yùn)作中存在的合規(guī)隱患進(jìn)行深入排查，制定有針對性的防范措施，切實(shí)提高公司信息披露和規(guī)范運(yùn)作水平。上交所要求ST貴人在收到本決定書后一個月內(nèi)，提交經(jīng)全體董監(jiān)高人員簽字確認(rèn)的整改報告。

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