剩余內(nèi)容，展開(kāi)全文 一、根源農(nóng)產(chǎn)品抵扣變化較大：由于農(nóng)產(chǎn)品抵扣政策比較特殊，取得發(fā)票有收購(gòu)發(fā)票、銷售發(fā)票、3%征收率的專用發(fā)票、9%稅率的專用發(fā)票等，且有可以按票面抵扣或者按照9%計(jì)算抵扣等，原有綜服平臺(tái)除9%專用發(fā)票和海關(guān)繳款書可以直接勾選進(jìn)入申報(bào)表，其他情況均手工采集錄入附表二第6行。稅務(wù)數(shù)字賬戶電票平臺(tái)上線后，通過(guò)電票平臺(tái)開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票、銷售發(fā)票及一般納稅人處取得的9%的專用發(fā)票可以直接抵扣勾選。在“抵扣勾選—發(fā)票”模塊里查詢即可選到。而對(duì)于一些特殊發(fā)票，無(wú)法直接從票面識(shí)別需要抵扣的稅額，故要先進(jìn)行一些預(yù)處理，確認(rèn)可抵扣的稅額后在“抵扣勾選—發(fā)票”模塊進(jìn)行勾選。二、具體操作1.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票如取得的為稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票。在“抵扣勾選—發(fā)票”下方，點(diǎn)擊“代開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票錄入”點(diǎn)擊“添加行”，納稅人只需要輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼即可。系統(tǒng)自動(dòng)帶出發(fā)票相關(guān)信息后，納稅人根據(jù)實(shí)際情況，填寫農(nóng)產(chǎn)品部分金額、農(nóng)產(chǎn)品部分稅額。允許納稅人根據(jù)票面金額、9%扣除率，自主填報(bào)有效抵扣稅額。提交成功后相關(guān)發(fā)票信息就進(jìn)入 “抵扣勾選—發(fā)票”模塊，可對(duì)該發(fā)票進(jìn)行勾選操作。2.稅控系統(tǒng)開(kāi)具的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品如取得的為稅控系統(tǒng)開(kāi)具的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品增值稅普通發(fā)票需要在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票—自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票”模塊進(jìn)行預(yù)處理。納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇。提交后該發(fā)票在“抵扣勾選—發(fā)票”模塊可以進(jìn)行勾選抵扣。3.取得從小規(guī)模納稅人處取得的按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率繳納增值稅的農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票如取得從小規(guī)模納稅人處取得的按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率繳納增值稅的農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票—從小規(guī)模處購(gòu)進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品專票”進(jìn)行預(yù)處理，系統(tǒng)會(huì)提示可以按照9%抵扣的適用情形。具體操作同自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票類似，提交成功后可以“抵扣勾選—發(fā)票”模塊可以進(jìn)行勾選抵扣。

三、總結(jié)

取得農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票可以按照以下步驟進(jìn)行處理：第一步如有需要待處理的銷售發(fā)票或小規(guī)模處取得的專用發(fā)票進(jìn)入“抵扣勾選”后系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提示，按照“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”預(yù)處理操作即可；第二步如取得的發(fā)票上有“代開(kāi)”字樣則為稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票，在“抵扣勾選—發(fā)票”進(jìn)行“代開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票錄入”后勾選；第三步直接在“抵扣勾選—發(fā)票”和“抵扣勾選——海關(guān)繳款書”模塊中進(jìn)行查詢勾選。四、加計(jì)扣除勾選農(nóng)產(chǎn)品類的發(fā)票完成抵扣勾選后，根據(jù)需要進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)符合條件情況下還可以進(jìn)行加計(jì)扣除勾選，選擇農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票是否用于增值稅加計(jì)扣除。被稅務(wù)局端維護(hù)過(guò)的企業(yè)賬戶登錄稅務(wù)數(shù)字賬戶模塊得下圖界面，“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊出現(xiàn)。選擇“是否用于增值稅加計(jì)扣除”，并填寫“本次加計(jì)扣除稅額”，“提交成功”即完成操作。目前暫時(shí)可以和以前保持一致，直接計(jì)算后填寫在申報(bào)表附表二8a欄。

完成“抵扣勾選”中“發(fā)票、海關(guān)繳款書、代扣代繳完稅憑證”的相關(guān)操作及勾選和“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”后，點(diǎn)擊“統(tǒng)計(jì)確認(rèn)”，進(jìn)入發(fā)票統(tǒng)計(jì)確認(rèn)界面，進(jìn)行發(fā)票勾選匯總操作，確認(rèn)完畢后相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)入申報(bào)表相應(yīng)欄次，統(tǒng)計(jì)確認(rèn)可以撤銷統(tǒng)計(jì)，但單日最多只能進(jìn)行10次撤銷統(tǒng)計(jì)，謹(jǐn)慎操作。

——備注上述資料來(lái)自：蘇州工業(yè)園區(qū)稅務(wù)局2023年5月課件《全面數(shù)字化的電子發(fā)票及相關(guān)系統(tǒng)培訓(xùn)》

來(lái)源：蘇州工業(yè)園區(qū)稅務(wù)局、小陳稅務(wù)08

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