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國(guó)家稅務(wù)總局30日公布的最新數(shù)據(jù)顯示，今年前4個(gè)月，全國(guó)累計(jì)新增減稅5245億元。

制造業(yè)獲得真實(shí)惠，高質(zhì)量發(fā)展有底氣;小微企業(yè)負(fù)擔(dān)降低，輕裝上陣添活力;居民收入增加，擴(kuò)大內(nèi)需有動(dòng)力……隨著深化增值稅改革、小微企業(yè)普惠性政策、個(gè)稅改革等一系列減稅降費(fèi)措施成效顯現(xiàn)，改革紅利正不斷轉(zhuǎn)化為優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、擴(kuò)大有效需求的動(dòng)能，有力助推我國(guó)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

國(guó)家稅務(wù)總局30日公布的最新數(shù)據(jù)顯示，今年前4個(gè)月，全國(guó)累計(jì)新增減稅5245億元。

“深化增值稅改革、小微企業(yè)普惠性政策、個(gè)稅改革等一系列減稅降費(fèi)措施成效顯現(xiàn)，市場(chǎng)主體負(fù)擔(dān)減輕，企業(yè)投資與發(fā)展的信心進(jìn)一步增強(qiáng)，改革紅利正在逐步轉(zhuǎn)化為優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、擴(kuò)大有效需求的動(dòng)能，有力助推我國(guó)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。”稅務(wù)總局新聞發(fā)言人付樹(shù)林介紹，5245億元的新增減稅主要由三部分構(gòu)成：

——2019年新出臺(tái)減稅政策新增減稅1934億元，包括深化增值稅改革減稅1113億元，小微企業(yè)普惠性政策減稅623億元，個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策減稅198億元;

——2018年實(shí)施2019年翹尾減稅政策新增減稅3267億元，包括個(gè)人所得稅第一步改革翹尾新增減稅1945億元，增值稅降率翹尾新增減稅1184億元;

——2018年到期后2019年延續(xù)實(shí)施減稅政策新增減稅44億元。

制造業(yè)實(shí)現(xiàn)凈減稅476億元

減稅占比超四成，居所有行業(yè)首位

作為2019年更大規(guī)模減稅降費(fèi)的“重頭戲”，深化增值稅改革自4月1日起實(shí)施，5月1日起申報(bào)納稅，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。據(jù)5月征期納稅申報(bào)數(shù)據(jù)顯示，深化增值稅改革首月實(shí)現(xiàn)凈減稅1113億元。

稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長(zhǎng)王道樹(shù)介紹，首月減稅金額較大主要受兩方面因素影響：一是銷項(xiàng)端稅率已經(jīng)即時(shí)下調(diào)，但進(jìn)項(xiàng)端按原稅率開(kāi)具的發(fā)票首月體現(xiàn)較多，抵扣相應(yīng)較多;二是納稅人過(guò)去購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額本月一次性轉(zhuǎn)入的金額較大。

分行業(yè)來(lái)看，制造業(yè)減稅效果最為明顯，實(shí)現(xiàn)凈減稅476億元，占總減稅金額的比例超過(guò)四成，居所有行業(yè)首位。同時(shí)，1—4月，去年實(shí)施的增值稅降率政策翹尾影響制造業(yè)減稅420億元。兩項(xiàng)政策疊加，1—4月增值稅改革相關(guān)政策累計(jì)減少制造業(yè)稅收896億元。

此外，按照新規(guī)定，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣，允許一次性全額抵扣。此項(xiàng)政策受益最大的行業(yè)同樣是制造業(yè)。

而在其他行業(yè)中，處于增值稅鏈條中間環(huán)節(jié)的批發(fā)零售業(yè)，實(shí)現(xiàn)凈減稅416億元。適用9%稅率的建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)分別實(shí)現(xiàn)凈減稅32億元、12億元、7億元。適用6%稅率的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)，雖然此次改革稅率保持不變，但受益于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)納入抵扣、加計(jì)抵減、允許不動(dòng)產(chǎn)一次性抵扣等配套措施，均實(shí)現(xiàn)減稅，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、生活服務(wù)業(yè)分別實(shí)現(xiàn)凈減稅36億元、18億元。

減下來(lái)的真金白銀為制造業(yè)發(fā)展注入了新動(dòng)能，有力促進(jìn)了制造業(yè)特別是高端制造業(yè)邁向更高質(zhì)量發(fā)展。今年前4個(gè)月，我國(guó)高技術(shù)制造業(yè)、高技術(shù)服務(wù)業(yè)投資分別同比增長(zhǎng)11.4%和15.5%，增速分別快于全國(guó)固定資產(chǎn)投資5.3和9.4個(gè)百分點(diǎn)。4月，高技術(shù)制造業(yè)增加值同比增長(zhǎng)11.2%，比規(guī)模以上工業(yè)快5.8個(gè)百分點(diǎn)。

“4月我們的銷售額約6000萬(wàn)元，按最新增值稅稅率減免了近100萬(wàn)元的稅款。”在深化增值稅改革落地后的第一個(gè)征期里，浙江奧康鞋業(yè)股份有限公司負(fù)責(zé)人王振滔曬出了企業(yè)的“減稅賬”：“根據(jù)測(cè)算，我們?nèi)甏蟾拍軠p負(fù)近2200萬(wàn)元。這次減稅降費(fèi)范圍廣、力度大，讓我們民營(yíng)企業(yè)對(duì)未來(lái)的發(fā)展更有信心了。”

“稅負(fù)降低以后，會(huì)使商品成本降低，生產(chǎn)企業(yè)讓利給消費(fèi)者，消費(fèi)價(jià)格也將降低。”上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授胡怡建認(rèn)為，此次增值稅改革通過(guò)價(jià)格傳導(dǎo)機(jī)制，減稅紅利將由生產(chǎn)制造企業(yè)、經(jīng)銷企業(yè)和消費(fèi)者共同分享，從而起到減輕企業(yè)稅負(fù)、擴(kuò)大消費(fèi)內(nèi)需的雙重激勵(lì)作用，增強(qiáng)了企業(yè)發(fā)展信心，激發(fā)了市場(chǎng)活力，助力確保經(jīng)濟(jì)運(yùn)行在合理區(qū)間。

小微企業(yè)普惠性政策新增減稅623億元

民營(yíng)企業(yè)和個(gè)體工商戶占全部減稅額的83%

稅務(wù)總局的數(shù)據(jù)顯示，1—4月小微企業(yè)普惠性政策新增減稅623億元，顯示出普惠效果好、減稅幅度大等特點(diǎn)。其中，廣大民營(yíng)企業(yè)和個(gè)體工商戶是最大受益群體，合計(jì)減稅519億元，占全部減稅額的83%。

1—4月，增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)由月銷售額3萬(wàn)元提至10萬(wàn)元后，共有2942萬(wàn)戶享受了免稅政策，合計(jì)免稅498億元。其中，享受10萬(wàn)元免稅政策的2942萬(wàn)戶納稅人中，月銷售額在3萬(wàn)元以下的有2612萬(wàn)戶，戶數(shù)占比89%，免稅額345億元，戶均免稅1321元。月銷售額在3萬(wàn)元至10萬(wàn)元的有330萬(wàn)戶，戶數(shù)占比11%，免稅額153億元，戶均免稅4639元。

小微企業(yè)普惠性減稅降費(fèi)政策實(shí)施后，很多個(gè)體勞動(dòng)者得到了實(shí)惠。重慶市朝天門綜合交易市場(chǎng)是長(zhǎng)江上游地區(qū)最大的日用工業(yè)品批發(fā)交易市場(chǎng)，鄧傳金是一位在此扎根了16年的個(gè)體工商戶。“我每個(gè)月銷售額在6萬(wàn)元左右。增值稅起征點(diǎn)提高后，我不用繳增值稅了。相當(dāng)于一個(gè)月多賺將近2000元，想起來(lái)都覺(jué)得高興!”據(jù)重慶市稅務(wù)部門測(cè)算，增值稅起征點(diǎn)提高后，僅朝天門綜合交易市場(chǎng)就有5800多戶個(gè)體工商戶不用再繳納增值稅及附加稅費(fèi)。

安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)教授經(jīng)庭如表示，小微企業(yè)是發(fā)展的生力軍、就業(yè)的主渠道、創(chuàng)新的重要源泉，此次針對(duì)小微企業(yè)的普惠性減稅政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營(yíng)企業(yè)，減稅將有效降低我國(guó)小微企業(yè)的負(fù)擔(dān)，讓企業(yè)輕裝上陣。

個(gè)稅改革新增減稅2143億元

累計(jì)9900萬(wàn)人的工薪所得無(wú)需再繳個(gè)稅

從去年開(kāi)始，我國(guó)分兩步推進(jìn)個(gè)人所得稅改革。在去年10月1日個(gè)稅起征點(diǎn)由3500元/月上調(diào)至5000元/月的基礎(chǔ)上，今年開(kāi)始，我國(guó)個(gè)人所得稅制度首次實(shí)施子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人等六大專項(xiàng)附加扣除政策。

稅務(wù)總局的數(shù)據(jù)顯示，1—4月，我國(guó)個(gè)稅改革新增減稅2143億元，累計(jì)人均減稅1026元。其中，第一步個(gè)稅改革，即提高起征點(diǎn)和調(diào)整稅率翹尾減稅1945億元;第二步個(gè)稅改革，即專項(xiàng)附加扣除政策減稅198億元，累計(jì)有5049萬(wàn)納稅人享受該項(xiàng)政策。兩步稅改因素疊加，累計(jì)有9900萬(wàn)人的工薪所得無(wú)需再繳個(gè)稅。

在山東，談起個(gè)稅改革使員工和企業(yè)享受到的紅利，豪邁科技集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)劉海濤很有感觸：去年10月，企業(yè)繳納個(gè)稅人數(shù)約8100人，每個(gè)月繳納個(gè)稅金額約77萬(wàn)元。隨著專項(xiàng)附加扣除政策正式實(shí)施，企業(yè)繳納個(gè)稅人數(shù)減少到4000人，繳納個(gè)稅金額則減少到約40萬(wàn)元，前后對(duì)比，個(gè)稅納稅人數(shù)和金額都少了一半左右。“這相當(dāng)于每個(gè)月拿出37萬(wàn)元給員工發(fā)‘紅包’。”

東北財(cái)經(jīng)大學(xué)教授馬國(guó)強(qiáng)認(rèn)為，本次個(gè)稅改革能夠有針對(duì)性地降低居民的納稅負(fù)擔(dān)，尤其減輕了許多中低收入者的個(gè)稅負(fù)擔(dān)。而教育、旅游等文化消費(fèi)的收入彈性較大，個(gè)稅降低、收入增加，對(duì)于拉動(dòng)消費(fèi)、擴(kuò)大內(nèi)需具有積極意義。

關(guān)鍵詞： 增值稅 改革 減稅